8月21日，美国国税局（IRS）发起了一项关于免费报税选择的公众调查。 美国国税局要求纳税人就在线申报的可用选项提供意见，探索对涉及商业公司或IRS赞助的计划的选项的兴趣。

《一个大美丽法案》要求国税局在10月2日前向国会提交一份报告。 The report must evaluate "taxpayer opinions and preferences regarding a taxpayer-funded, government-run service or a free service provided by the private sector."

该报告将评估允许商业公司提供补充纳税申报服务的免费申报计划和美国国税局在2024年和2025年提供的直接申报计划。 直接档案计划受到了一些国会议员的批评。

美国国税局的调查显示，直接申报计划将会有成本。 The IRS states that "setting up and running the program is expected to have an initial cost to the federal government of at least $10-$20 per return processed."

批评“直接档案”项目的国会议员指出了成本问题。 纳税人权利中心获得信息并报告说，美国国税局在直接申报上花费了6400万美元。 然而，该报告还指出，用户对直接文件的满意度很高。

评论人士指出，对纳税人来说，直接申报计划可能是一个受欢迎的解决方案。 Adam Ruben of the Economic Security Project told 税收笔记, "When the survey asks users about an IRS free filing option, it raises concerns about government costs. But when it asks about private free tax prep, it does not raise any concerns that multiple of these companies have been fined for scamming customers out of free tax prep."

鼓励所有纳税人参与免费的在线调查。 The survey is available at 国税局. Scroll down on the main page to the "Public survey on free filing" picture. 点击链接并进行简短的调查。 这项调查将持续到2025年9月5日。

Editor's Note: 这是一个简短而方便的调查。 It explores the public’s preferences for commercial Free File and Direct File options. 该调查包括要求用户报告他们去年是否提交了纳税申报表以及他们的纳税准备方法。 调查的所有数据都将保密。

反对约翰逊修正案的摘要

美国司法部（DOJ）和一些非营利组织一直在寻求达成一项协议，解除对宗教场所政治活动的限制。 诉讼将在美国德克萨斯州东区地方法院进行。 本周，有支持和反对法院提议的命令的简报提交。

The DOJ brief stated that the Proposed Consent Judgment "reflects a reasonable settlement resolving Plaintiffs’ claims broadly challenging the Johnson Amendment through a narrow injunction based on the proper scope." The DOJ noted that this is a "conditional settlement" that solves the problem of the potential free speech challenges for religious nonprofits.

其目标是在一个狭窄的范围内允许言论自由。 This speech would be permitted for "a house of worship to its congregation in connection with religious services through its customary channels of communication on matters of faith, concerning electoral politics viewed through the lens of religious faith."

司法部认为，拟议的规则不受《反禁令法》（AIA）的限制，因为《反禁令法》不适用于政府同意原告的和解。

本案的原告包括两个教堂和两个宗教非营利组织。 原告声称友邦保险与本案无关，因为没有纳税义务。 他们还声称他们有资格提起诉讼。

虽然国税局很少试图执行约翰逊修正案，但也有一些针对特定教会的行动。 此外，美国国税局的官方出版物警告非营利组织，他们不得支持或反对候选人。

原告认为，《言论自由条款》、《行使自由条款》和《恢复宗教自由法案》支持国税局改变对《约翰逊修正案》的立场。

美国政教分离联盟（AU）反对地区法院的行动。 非盟表示，修改约翰逊修正案的行动应由国会处理。 非盟还建议，非营利组织在其免税被撤销后，可以适当地挑战约翰逊修正案。

非盟指出，尚未对原告采取不利行动。 最后，非盟声称，给予宗教组织特定的豁免，而非世俗非营利组织，将违反平等保护权和建立条款。

司法部回应说，约翰逊修正案可能会对宗教非营利组织的言论自由产生寒蝉效应。

Editor's Note: 你的编辑对简报中的观点没有立场。 这些信息是为威尼斯人平台读者提供的服务。

美国国税局日落能源信用

根据《一个美丽的大法案》（OBBBA）的新规定，各种能源信用额度将陆续到期。 8月21日，美国国税局（IRS）发布了一份情况说明书（FS-2025-5），为这些日落提供指导。

对消费者来说，这些“日落”大多将在2025年生效。 如果2026年6月30日之前开工建设，一些商业建筑的能源抵免可能会适用。

有四种主要的能源抵免对纳税人有利。 这些包括一辆新的或使用过的清洁能源汽车，使你的家庭节能的改进，以及购买有助于家庭能源生产的物品。

1. 新型清洁能源汽车 – There is a tax credit for up to $7,500 for most new clean energy vehicles (EVs). 车辆必须根据电池和其他部件的来源合格。 单身人士的收入上限为15万美元，户主的收入上限为22.5万美元，夫妻共同申报的收入上限为30万美元。 The price limit is generally $55,000 manufacturer’s suggested retail price (MSRP) for most cars and $80,000 MSRP for an SUV. 新的电动汽车信贷将于2025年9月30日到期。 如果纳税人在9月30日之前付款，并在该日期之后占有，则可获得7,500美元的抵免。

2. 二手清洁能源汽车 – There is a credit for the lesser of $4,000 or 30% of the sale price for a used clean vehicle. 单身人士的收入上限为7.5万美元，一家之主的收入上限为11.25万美元，夫妻共同申请的收入上限为15万美元。 二手清洁汽车必须符合规定，其中大多数是电动汽车。 二手电动车信贷将于9月30日到期。 如纳税人在9月30日前缴付款项，并在该日之后接管物业，则可获4,000元或30%的销售价抵免，两者中较低者适用。

3. 节能家居改善 – There is a credit for up to 30% of qualifying improvements that make your home more energy efficient. 这包括“能源之星”窗户、门、隔热材料或类似物品。 这张信用证的总限额是1200美元。 The energy efficient home improvements must be “placed in service” by December 31, 2025.

4. 住宅清洁能源 – There is a 30% credit for solar panels, wind energy, geothermal heat pumps and battery storage. 这项信贷没有限制，所以房主可以安装大量的太阳能电池板和电池系统，仍然符合资格。 The solar, wind, geothermal or battery system must be “placed in service” by December 31, 2025.

Editor's Note: 这些学分的时间很短。 在2025年9月30日之前购买的车辆可以获得车辆积分，即使交付时间更晚，这也很有帮助。 然而，任何太阳能、风能、地热或电池系统都必须在2025年12月31日前投入运行。 由于许可和施工过程可能需要时间，因此，如果纳税人打算申请抵免，那么及时进行能源项目将是很重要的。

9月适用联邦利率4.8%:2025- 2017年修订； 2025-36 IRB 1（2025年8月17日）

美国国税局宣布了2025年9月的适用联邦税率（AFR）。 第7520条规定的9月份AFR为4.8%。 8月份的利率为4.8%，7月份的利率为5.0%。 最高的AFR可用于慈善扣除剩余权益。 最低的AFR适用于铅信托和终身财产保留协议。 对于赠予年金，如果领取年金的人希望获得更多的免税支付，最低的AFR是可取的。 在2025年期间，存在少于三个纳税年度的汇集收益基金必须使用4.0%的视为回报率。 Charitable gift receipts should state, “No goods or services were provided in exchange for this gift and the nonprofit has exclusive legal control over the gift property.”