自2021年12月美国国税局（IRS）安装了第一批聊天机器人以来，该服务一直在不断改进和增加计算机的使用，以帮助纳税人。 Voicebots是通过自动互动语音应答系统模拟人类对话的软件，chatbots是通过基于网络的自动文本交互与纳税人互动的软件工具，它们由人工智能（AI）驱动，直接与纳税人互动。 自动国税局机器人的设计是为了减少国税局工作人员接听电话的需要。

Former IRS Small Business/Self-Employed Division Commissioner Darren Guillot stated, "The voicebot is a huge success story for the IRS and collection." 他指出，美国国税局从与语音机器人创建的支付计划相关的收款中获得的价值远远超过了生产这项技术的成本。

Evgeny Kagan, an Assistant Professor at Johns Hopkins University’s Carey Business School, has researched the IRS bots and estimates they can resolve approximately 30% to 40% of taxpayer inquiries. He notes, "It is not that taxpayers do not want to engage with chatbot technology… they do not like the fact that there might be two service stages. People would prefer human interaction because it is not what we call a gatekeeper process – it is a single, one-stop-shop process."

纳税人权利中心报税员项目的首席律师曼迪·马特洛克对聊天机器人表示了担忧。 She stated, “I fear we will be relegated to chatbots and voicebots in greater numbers. The rubber will hit the road when we no longer have access to adequate telephone assisters."

美国国税局一直专注于帮助纳税人制定付款计划的聊天机器人。 The chatbot "automates the preconstructed conversations created through a series of queries based on the available premade options selected by the taxpayer."

目前的聊天机器人主要是根据美国国税局制定的规则进行操作的。 未来的聊天机器人可能会使用生成式人工智能。 然而，生成式AI就不那么准确了。

在与聊天机器人互动后，纳税人通常被允许与实时服务代理互动。 聊天机器人在回答一般问题方面还算不错，但通常不能提供具体信息或回答具体问题。

聊天机器人最初是在2021年创建的，因为美国国税局的服务水平下降了。 By September 2022, the voicebots had assisted on over 4.8 million calls. Approximately 40% were answered "within the voicebot without the need to escalate to a live assistor."

2024年的数据表明，纳税人能够在22.5%的时间内完成付款计划或收到所需的信息。 然而，大约67%的呼叫需要转移到在线座席上。

Editor's Note: 美国国税局显然需要提高聊天机器人和语音机器人的质量。 随着目前美国国税局预算和人员的减少，纳税人很可能在未来更有可能与自动助理互动。 幸运的是，与所有广泛使用的技术一样，美国国税局很可能能够提高聊天机器人的能力和功能。

众议院通过2025年税收法案

经过众议院议长、白宫和众议院议员之间的深入讨论，2025年税收和预算法案于2025年5月22日以215票对214票在众议院获得通过。 关键的最后一刻妥协是将州和地方税（SALT）上限提高到4万美元，在2026年开始实施医疗补助工作要求，并逐步取消一些绿色能源抵免。 即使做出了这些妥协，法案还是以一票之差通过了。

虽然众议院版本的2025年税收法案将在最终法案颁布之前由参议院修改，但该计划的总体框架现在已经明确。 这项税收和预算法案可能会对所有美国人产生重大影响。 由于许多税收条款将在2025年底到期，因此众议院和参议院必须通过一项新的税收法案，为2026年制定规则和指导方针。

2025年的法案草案中有很多条款会影响到个人纳税人。

1. 儿童税收抵免 — The child credit for 2025 through 2028 increases from $2,000 to $2,500. 纳税人和子女必须有社会安全号码。
   
2. 新生儿信用 — There will be a one-time $1,000 credit for a new "Money Account for Growth and Advancement" or MAGA account. 这项抵免适用于2025年至2028年出生的符合条件的个人，缴费限额为5000美元。 年满18岁后，可以使用MAGA基金进行高等教育或首次购房。
   
3. 小费不征税 — Those occupations that traditionally received tips will be able to avoid tax. 对于年收入超过16万美元的个人，免税小费的优惠将逐步取消。 据估计，有400万传统的小费工人将符合资格。
   
4. 加班不征税 — There are approximately 80 million hourly workers in the USA. 他们将不再需要为加班纳税。
   
5. 增加老年人的标准扣除额 — Individuals who are seniors would qualify for an additional $4,000 increase in the standard deduction. 从2025年到2028年，收入超过7.5万美元的个人或收入超过15万美元的已婚夫妇将逐步取消这项福利。
   
6. 汽车贷款利息扣除 — Purchasers of new cars with final assembly in the United States may deduct up to $10,000 in annual interest. 从2025年到2028年，收入超过10万美元的个人或超过20万美元的已婚夫妇将逐步取消减税。
   
7. 增加标准扣除额 — The general taxpayer population would have an increase in the standard deduction of $1,000 for individuals and $2,000 for couples.
   
8. 遗产税豁免 — The estate exemption of $13.99 million in 2025 increases to $15 million in 2026.
   
9. 额外的传递扣除 — The existing 20% deduction for pass-through businesses increases to 23% in 2026.
   
10. 州和地方税收减免限额 — The existing $10,000 limit is increased to $40,000. SALT扣除额的增加将逐步取消，收入超过50万美元，但不会低于现有的1万美元。
    
11. 清洁能源信用 — The credits under the Inflation Reduction Act would generally be reduced or eliminated. 7500美元的电动汽车抵免、家庭节能抵免以及30%的太阳能电池板和蓄电池抵免将于2025年底逐步取消。
    
12. 非分项慈善扣除 — There is a nonitemizers deduction of $150 for individuals and $300 for married couples, excluding gifts to a donor advised fund.
    
13. 私立大学和私立基金会的消费税 — There is an increased excise tax on the investment income of certain private colleges and universities. 该计划对每位学生捐赠额超过50万美元的私立学院和大学征收1.4%的税。 每个学生捐赠超过75万美元的学校要缴纳7%的所得税。 每名学生资产超过125万美元的学校要缴纳14%的消费税。 最后，每位学生资产超过200万美元的私立大学要缴纳21%的消费税。 私人基金会净投资收入也将征收累进消费税。 对于资产低于5000万美元的企业，税率为1.39%。 资产超过5000万美元的私人基金会将被征收2.78%的税。 资产超过2.5亿美元的基金会需缴纳5%的税，资产超过50亿美元的基金会需缴纳10%的税。

Editor's Note: 这是2025年税收法案中影响个人纳税人的一些关键条款的摘要。 参议院将对该法案进行重大修改。 虽然许多参议员计划对该法案进行修改，但参议院多数党领袖约翰·图恩（共和党- sd）认为众议院法案是一个很好的起点。 这些信息是为威尼斯人平台读者提供的服务。

遗产转让不属于合格扣除额

In Richard D. Spizzirri遗产诉专员案; 第23-14049号（11 Cir. 2025），第11巡回法院裁定，根据婚前协议向继子女继承的300万美元属于捐赠性转让，而不是第2053条规定的可扣除的善意付款。

1997年3月4日，Richard Spizzirri和他的第四任妻子Holly Lueders签署了一份婚前协议。 斯皮兹里的净资产约为2500万美元，他的第一次婚姻生了四个孩子。 吕德斯与前夫有三个孩子。

该协议确立了吕德夫妇保持婚姻关系的权利。 她将获得总财产的四分之一，在伊斯特汉普顿的一所房子里免费居住五年的权利，以及阿斯彭一所房子销售额的12.5%。 如果婚姻破裂，Spizzirri将向Lueders支付大约550万美元。

这段婚姻持续了18年，协议修改了5次。 在修改后的协议中，斯皮兹里同意向吕德斯支付600万美元，并向她的三个成年子女各支付100万美元。

18年后，斯皮兹里和吕德斯疏远了。 2014年，斯皮兹里签署了四份遗嘱的附录，并向家人和朋友支付了各种款项。

2015年5月Spizzirri去世后，三个继子女提出了索赔。 2016年，遗产委员会向每个孩子支付了100万美元外加罚金。 该遗产提交了一份遗产税申报表，并扣除了300万美元的付款，作为对该遗产的第2053条索赔。

税务法庭进行了审判，以确定分配给继子女的300万美元是否属于合格扣除额。 A taxpayer witness stated the intent of the payments to the stepchildren was to "keep his fourth marriage [a]s his last marriage” and “avoid the expense… of a potential divorce." The Tax Court ruled that the estate did not produce "credible evidence" required for a deduction.

An estate may deduct "claims against the estate." 参见第2053(c)(1)(A)条。 但是，索赔必须是真实的，并得到充分和充分的考虑。 国税局坚持认为，向三个继子女的转移既不真实，也没有得到充分和充分的考虑。

While the estate claimed that the burden of proving entitlement had shifted to the IRS, the court noted that a deduction requires "credible evidence" to substantiate the amount. 遗产管理部门没有提供可信的证据，也没有给继子女打电话询问他们是否将这笔款项申报为应纳税收入。

The "bona fide" requirement is designed to preclude deduction for transfers that are essentially donative in character. 有一个由五部分组成的测试来确定交易是否真实。 Reg.20.2053-1 (b)(2)(2)。 该交易必须是在正常业务过程中进行的，与继承要求无关，必须根据被继承人和受益人之间的协议进行，并且为履行义务而支付的金额必须作为应纳税收入报告。

In this case, the prenuptial agreement was designed to “keep his wife happy." 这不是一笔公平的交易。 此外，2015年，斯皮兹里给继女送了2.1万美元的礼物。 这些礼物和转移给其他继子女的额外金额表明了捐赠意图。

因此，不存在善意交易。 此外，遗产管理部门没有提供证据证明继子女将这些款项作为收入报告。 税务法院驳回扣除额的判决得到了维持。

6月适用联邦利率5.0%:2025-12年修订； 2025-23 IRB 1（2025年5月15日）

美国国税局宣布了2025年6月的适用联邦税率（AFR）。 第7520条规定的6月份AFR为5.0%。 也可能采用5月的5.0%或4月的5.0%的利率。 最高的AFR可用于慈善扣除剩余权益。 最低的AFR适用于铅信托和终身财产保留协议。 对于赠予年金，如果领取年金的人希望获得更多的免税支付，最低的AFR是可取的。 在2025年期间，存在少于三个纳税年度的汇集收益基金必须使用4.0%的视为回报率。 Charitable gift receipts should state, “No goods or services were provided in exchange for this gift and the nonprofit has exclusive legal control over the gift property.”