美国国税局（Internal Revenue Service，简称IRS）在一系列信函中向迟报者、那些将报税截止日期延长至10月的人和非营利组织提供了建议。 错过4月15日申报截止日期的纳税人应及时申报。 那些申请延期的人必须在10月15日之前提交申请。 非营利组织的申请日期通常是2025年5月15日。

1. 自动归档延期 — There are several groups that qualify for an automatic extension. 在战区服役的军人至少可以延长180天。 战区的支助人员一般也有资格获得这种延长。 居住在美国境外的纳税人通常有资格获得两个月的延期。 最后，联邦指定地区的灾民可能有资格获得延期。
2. 无罚款退款 — Taxpayers who missed the April deadline but qualify for a refund may file without penalty. They are encouraged to use IRS Free File on 国税局. 这些人可以从劳动所得税抵免（EITC），儿童和受抚养人护理抵免或儿童税收抵免（CTC）中受益。 使用电子方式逾期申报的人通常会在21天内收到退款。 The “Where’s my refund?” tool on 国税局 is helpful in tracking the status of your refund.
3. 减少对迟报者的处罚 — If you have missed the filing deadline, you still should file and pay as soon as possible. 逾期申报的罚款通常是每个月或一个月内未缴税款的5%。 这笔罚款从报税截止日期后的第二天开始计算，不会超过你未缴税款的25%。 如果您在过去三年中及时提交并缴纳了税款，并且符合特定要求，您可能有资格获得罚款减免。 The “Administrative Penalty Relief” page on 国税局 offers additional information.
4. 缴交税款 — If you owe taxes, you may pay with an IRS Online Account, IRS Direct Pay, a debit or credit card, a digital wallet or you may apply online for a payment plan. 如果您以电子方式付款，您应该会收到及时的电子邮件确认。
5. 延期至10月15日 — Taxpayers may file for a six-month extension until October 15, 2025. 对于在战区的军人和居住在美国境外的纳税人，有特定的自动延期申请。许多在联邦宣布发生灾害的特定地区的受害者可能会推迟申请。
6. 非营利组织 — The information and tax returns for tax-exempt organizations have a May 15, 2025, filing deadline. 这些组织应在此日期前提交IRS表格990、990- ez、990- pf或990- t。 非营利组织的表格必须以电子方式提交。 美国国税局提供了一系列预先录制的在线研讨会。 这些研讨会指导管理人员、董事会成员和志愿者如何保持免税地位，包括如何正确提交年度信息申报表。

Editor's Note: 如果一个非营利组织没有在5月15日之前提交，它应该提交国税局表格8868，申请延长提交豁免组织申报表的时间。 如果是不相关业务的应税收入，则需要在5月15日之前缴纳税款。 但是，大多数组织被允许获得六个月的延期，而无需纳税。

众议院筹款版2025年税收法案

虽然2025年的税收法案还处于初始版本，在最终法案颁布之前，参众两院还将进行多次修改，但该计划的总体框架现在已经明确。 这项税收和预算法案可能会对所有美国人产生重大影响。 由于许多税收条款计划在2025年底到期，因此众议院和参议院必须通过一项新的税收法案，为2026年制定规则和指导方针。

提案中有许多实质性条款会影响到个人纳税人。

1. 儿童税收抵免— The child tax credit for 2025 through 2028 increases from $2,000 to $2,500. 纳税人和子女必须有社会安全号码。
2. 新生儿信用— There will be a one-time $1,000 credit for a new "Money Account for Growth and Advancement" or “MAGA” account. 这项抵免将从2025年持续到2028年，缴费限额为5000美元，并与通货膨胀挂钩。 年满18岁后，可以使用MAGA基金进行高等教育或首次购房。
3. 小费不征税— Those occupations that traditionally receive tips will be able to avoid tax. 对于年收入超过16万美元的个人，免税小费的优惠将逐步取消。 目前，估计有400万名工人获得小费。
4. 加班不征税— There are approximately 80 million hourly workers in the U.S. They would no longer be required to pay tax on their overtime.
5. 增加老年人的标准扣除额— Seniors would qualify for an additional $4,000 increase in the standard deduction. 从2025年到2028年，收入超过7.5万美元的个人或收入超过15万美元的已婚夫妇将逐步取消这项福利。
6. 汽车贷款利息扣除— Purchasers of new cars with final assembly in the U.S. may deduct up to $10,000 in annual interest. 从2025年到2028年，收入超过10万美元的个人或超过20万美元的已婚夫妇将逐步取消减税。
7. 增加标准扣除额— Most taxpayers would have an increase in the standard deduction of $1,000 for individuals, $1,500 for head of households and $2,000 for married couples filing jointly.
8. 遗产税豁免— The estate exemption, currently set at $13.99 million in 2025, increases to $15 million in 2026.
9. 额外的传递扣除— The existing 20% deduction for pass-through businesses increases to 23% in 2026.
10. 州和地方税收减免限额— The existing $10,000 limit is increased to $15,000 for individuals and $30,000 for married couples filing jointly. 个人收入超过20万美元或已婚夫妇收入超过40万美元时，SALT扣除额将逐步取消。
11. 清洁能源信用— The credits under the Inflation Reduction Act would generally be reduced or eliminated. 7500美元的电动汽车抵免、家庭节能抵免以及30%的太阳能电池板和蓄电池抵免将于2025年底逐步取消。

Editor's Note: 这是对2025年税法草案中影响个人纳税人的一些关键条款的简要总结。 参众两院都将对该法案进行重大修改。 众议院筹款委员会主席杰森·史密斯（R-MO）认为，最终的法案将大致遵循这一框架。 你们的编辑对这个法案的许多条款没有明确的立场。 这些信息是为威尼斯人平台读者提供的服务。

税收和预算法案之争

众议院和参议院领导人计划将2025年的税收法案与预算法案结合起来。 众议院筹款委员会通过了税收法案的初步草案。 然而，在2025年5月16日，众议院预算委员会否决了预算法案的最初版本。 五名众议院代表投票反对该法案。 这对众议院领导层来说是一次重大挫折。 因此，在阵亡将士纪念日（Memorial Day）截止日期之前，很难通过税收和预算合并法案。

众议员奇普·罗伊（德克萨斯州共和党）是投票反对该法案的众议院议员之一。 He stated, "I am a ‘No’ on this bill unless serious reforms are made today, tomorrow, Sunday."

The bill was also opposed by Representative Ralph Norman (R-SC) who commented, "Sadly, I am a hard ‘No’ until we get this ironed out, and I think we can. We have made progress, but it just takes time."

这五位代表要求对医疗补助计划的资格进行更严格的规定，并进一步削减清洁能源项目。

因此，目前正在进行多次会议和谈判。 众议院议长迈克·约翰逊（共和党-洛杉矶）和众议院多数党领袖史蒂夫·斯卡利斯（共和党-洛杉矶）都在努力寻找解决方案。

预算委员会的任务是将税收条款和削减开支合并成一个单独的法案。 斯卡利斯表示，他正在研究该法案各部分的时间规定。

这五名议员此前曾表示，他们将对该法案投反对票。 然而，议长约翰逊决定继续投票。 预算委员会主席是众议员乔迪·阿灵顿。 众议院领导人和五名议员将继续努力达成妥协。

另一个因素是各参议员的立场。 密苏里州共和党参议员乔希·霍利（Josh Hawley）本周发表了一篇专栏文章，表示他不会投票支持削减医疗补助计划的立法。

Editor's Note: 众议院目前的挫折反映了支出和预算削减之间难以平衡。 你的编辑对税收和预算的变化没有明确的立场。 这些信息是为威尼斯人平台读者提供的服务。

2025年税收法案草案对非营利组织的实质性影响

为了通过2025年税收法案草案，美国政府正在努力寻找节税措施，其中有许多部分将对非营利组织产生影响。 其中有两部分被认为是有益的，还有几部分可能对慈善事业有害。

个人捐赠领域将有两个可能鼓励慈善捐赠的重要条款和一些不利于慈善捐赠的变化。 草案中新增了个人150美元和已婚夫妇300美元的非逐项扣除。 它不包括对捐赠者建议基金（DAF）的捐赠。 A second benefit is a provision that allows a tax credit for the lesser of $5,000 or 10% of the taxpayer's adjusted gross income for a gift to a scholarship organization. 该组织必须为私立或宗教学校的小学和中学提供奖学金。

然而，有几项规定可能对个人捐助者的捐赠产生不利影响。 个人标准扣除额将增加1000美元，已婚夫妇标准扣除额将增加2000美元。 这一增长将继续减少列出慈善扣除项目的个人数量。

在草案中，财政部长将有新的权力将任何非营利组织指定为支持恐怖主义的组织。 这一规定增加了政府在没有正当程序的情况下撤销非营利组织免税地位的潜在权力。

有人提议对不相关企业所得税（UBIT）部分进行修改。 慈善机构为员工提供停车位的能力将受到UBIT的约束。 此外，名称和标志特许权使用费收入也将作为UBIT征税。

此外，还包括对部分私立大学的投资所得增加消费税的方案。 该计划对每位学生捐赠额超过50万美元的私立学院和大学征收1.4%的税。 每个学生捐赠超过75万美元的学校要缴纳7%的所得税。 每名学生资产超过125万美元的学校要缴纳14%的消费税。 最后，每位学生资产超过200万美元的私立大学要缴纳21%的消费税。

草案还将对私人基金会收入征收累进消费税。 对于资产低于5000万美元的企业，税率为1.39%。 资产超过5000万美元的私人基金会将被征收2.78%的税。 资产超过2.5亿美元的基金会需缴纳5%的税，资产超过50亿美元的基金会需缴纳10%的税。

Editor's Note: 非分项扣除是一个受欢迎的变化。 但是，对私立大学和财团征收的消费税增加，将对慈善事业产生很大的负面影响。

6月适用联邦利率5.0%:2025-12年修订； 2025-23 IRB 1（2025年5月15日）

美国国税局宣布了2025年6月的适用联邦税率（AFR）。 第7520条规定的6月份AFR为5.0%。 也可能采用5月的5.0%或4月的5.0%的利率。 最高的AFR可用于慈善扣除剩余权益。 最低的AFR适用于铅信托和终身财产保留协议。 对于赠予年金，如果领取年金的人希望获得更多的免税支付，最低的AFR是可取的。 在2025年期间，存在少于三个纳税年度的汇集收益基金必须使用4.0%的视为回报率。 Charitable gift receipts should state, “No goods or services were provided in exchange for this gift and the nonprofit has exclusive legal control over the gift property.”