美国社会保障局最近公布了2026年的生活费用调整（COLA）。 该公告从原定的10月15日推迟到10月24日。 The 2.8% increase was in line with economists’ estimates. 2023年的生活成本增长为8.7%，2024年为3.2%，2025年为2.5%。 根据老年人联盟（The Senior Citizens League）的数据，在过去20年里，社会保障的生活成本平均增长了2.6%。 近7100万美国人领取社会保障，并将在2026年1月享受增加的福利支付。

Social Security Administration Commissioner Frank J. Bisignano stated, “Social Security is a promise kept, and the annual cost-of-living adjustment is one way we are working to make sure benefits reflect today’s economic realities and continue to provide a foundation of security. The cost-of-living adjustment is a vital part of how Social Security delivers on its mission.”

The average retired individual’s Social Security payment in 2025 is $1,976 per month and will increase by approximately $56. 社会保障金领取者的领取额将增加更多。

社会保障金领取者将收到一份一页的通知，上面用简单易懂的语言说明了生活费的增加，并提供了与新的每月福利金额相关的个人个性化信息。 个人也可以通过创建一个在线社会保障账户提前获得通知。 如果用户将短信或电子邮件设置为通知首选项，警报也可以通过短信或电子邮件发送。

从2025年12月1日起，军队退休人员的生活费也将增加2.8%。 Veterans’ benefits for disability pay and dependents’ compensation will also benefit from the 2.8% increase.

政府关门影响纳税人

随着联邦政府继续关闭，美国税务法院于2025年10月14日发布了一份新闻稿。 发布会上宣布，10月20日和27日的所有现场和远程试验将被取消。 公告指出，未来几周的试验可能会受到影响。 今后的取消将不迟于预定开庭前一周在税务法庭网站上公布。

The Tax Court Clerk’s Office remains open for filings. 原定于10月22日和29日举行的特别会议没有取消，将如期举行。 在2018年12月22日至2019年1月25日政府停摆期间，税务法院同样暂停了运作，停摆了31天。

除了税务法庭的审判外，美国国税局（IRS）对纳税人的支持也减少了。 大约有一半的国税局工作人员被迫休假。 在政府关闭的第一周，国税局仍在全面运作。 随着政府关门的持续，美国国税局已经采取了有限的行动，并减少了人员。 美国国税局于10月8日修订了其停工计划，以反映劳动力的减少。

美国国税局执法部门受休假影响最大。 其他服务，如非自动收款、在非申报季节在电话站点回答问题和处理非救灾记录相关的纳税人服务将暂停，直到政府关闭结束。

纳税人援助中心关闭，所有预约都被取消，直到政府关闭结束。 纳税人权益服务受到影响，根据修订后的关闭计划，保留的员工不到100人。

“Please be aware that due to the lack of an approved federal budget, all Taxpayer Advocate Service offices across the country are closed,” TAS said in a statement on its website. “No staff will be available to assist you during this time. 请查看当地媒体，了解我们办公室重开的时间。 We apologize for the inconvenience.”

税务法院驳回两项简易判决

In 凯勒姆资源有限责任公司诉专员案, T.C. No. 2585-23, the U.S. Tax Court denied two partial summary judgments related to whether the taxpayer was entitled to a jury trial in connection with IRS civil tax penalties and the validity of IRC Reg. 1.170A-13(c)(5)(ii).

在美国国税局根据IRC第6663(a)条对民事欺诈进行处罚后，合伙企业Kellum Resources， LLC （Kellum）向税务法院提出了两项部分简易判决动议。 Kellum随后提出动议，质疑《行政程序法》第1.170A-13(c)(5)（ii）条规定的实体和程序有效性。

Kellum contended that the Tax Court’s administrative structure and the nature of the IRS penalties are sufficiently similar to the SEC’s enforcement process at issue in SEC诉Jarkesy案, 144 S. Ct. 2117 (2024). Therefore, according to the taxpayer, the Seventh Amendment’s right to a jury trial should apply.

The Tax Court noted that it denied a similar motion for partial summary judgment related to Sec. 6663(a) civil fraud penalties in 银苔藓 Properties， LLC诉Commissioner, 165 T.C. No. 3 (2025). 税务法院的诉讼程序源于授予国税局税务执法授权的权力。 In 银苔藓, the Court noted it is well settled law that Tax Court related matters do not afford the right to a jury trial and are an exception to the Seventh Amendment.

法院认为，双方均未解释裁定第1.170A-13(c)(5)（ii）条规定的有效性将如何缩短审判时间，或本案需要如何解决法律问题。 为了司法克制，税务法庭拒绝在此时对此事作出裁决。 税务法院请双方在审判记录的情况介绍中说明有效性问题。

The Court denied Kellum’s petition for the reasons more fully stated in 银苔藓. 基于司法约束原则，税务法院拒绝裁定第1.170A-13(c)(5)（ii）条法规的有效性。 两项要求部分即决判决的动议均被驳回。

Editor’s Note: 目前，由于政府关门，税务法庭仍处于关闭状态。 在政府重新开门之前，新的税务法庭意见将暂时搁置。

11月适用联邦利率4.6%:2025-21年修订规则； 2025-45 IRB 1（2025年10月15日）

美国国税局宣布2025年11月的适用联邦税率（AFR）。 第7520条规定的11月份AFR为4.6%。 10月份的4.6%和9月份的4.8%也可能被采用。 最高的AFR可用于慈善扣除剩余权益。 最低的AFR适用于铅信托和终身财产保留协议。 对于赠予年金，如果领取年金的人希望获得更多的免税支付，最低的AFR是可取的。 在2025年期间，存在少于三个纳税年度的汇集收益基金必须使用4.0%的视为回报率。 Charitable gift receipts should state, “No goods or services were provided in exchange for this gift and the nonprofit has exclusive legal control over the gift property.”